At vælge den rette selskabsform er en vigtig beslutning, når man starter en virksomhed i Danmark. Der er flere forskellige selskabsformer at vælge imellem, og hver har sine egne fordele og ulemper.
Vælger du den forkerte, kan det have betydning for din rettigheder samt økonomi på længere sigt og derfor er det vigtigt at undersøge hvilken selskabsform, der passer bedst til din virksomhed inden du stifter et ApS eller A/S mm.
Denne artikel vil gennemgå de mest stillede spørgsmål om selskabsformer i Danmark, herunder forskelle, fordele og ulemper ved hver form samt specifikke overvejelser omkring ApS og enkeltmandsvirksomheder.
Har du andre spørgsmål omkring selskabsformer eller ønsker du rådgivning omkring opstart af virksomhed, så kan vi hjælpe dig hos Advokatfirmaet Hedehøj.
Hvilke selskabsformer findes der i Danmark?
I Danmark kan man vælge mellem flere forskellige selskabsformer:
- Enkeltmandsvirksomhed: Ejes og drives af én person, som hæfter personligt for virksomhedens gæld.
- Interessentskab (I/S): Ejes af to eller flere personer, der hæfter personligt og solidarisk for virksomhedens gæld.
- Anpartsselskab (ApS): Et selskab med begrænset hæftelse, hvor ejere hæfter med deres indskudte kapital.
- Aktieselskab (A/S): En større selskabsform med begrænset hæftelse, hvor ejere hæfter med deres aktieindskud. Kræver en højere startkapital end ApS.
- Partnerselskab (P/S): En kombination af I/S og A/S, hvor mindst én part hæfter personligt, mens andre kan have begrænset hæftelse.
Fordele og ulemper ved aktieselskab (A/S)
Fordele
- Begrænset hæftelse: Aktionærerne hæfter kun med deres aktieindskud, hvilket beskytter personlige aktiver.
- Kapitalfremskaffelse: A/S kan rejse betydelig kapital gennem aktieudstedelser, hvilket kan støtte vækst og expansion.
- Troværdighed: A/S nyder ofte højere troværdighed blandt investorer, kunder og forretningspartnere.
Ulemper
- Høj startkapital: Der kræves en minimumskapital på 400.000 kr., hvilket kan være en barriere for små iværksættere.
- Kompleks administration: Krav til ledelsesstruktur, herunder en bestyrelse, og omfattende regnskabs- og revisionskrav.
- Omkostninger: Større administrative omkostninger til oprettelse og drift sammenlignet med mindre selskabsformer.
Fordele og ulemper ved anpartsselskab (ApS)
Fordele
- Begrænset hæftelse: Ejere hæfter kun med deres indskudte kapital, hvilket beskytter personlige aktiver.
- Lavet startkapital: Minimumskapitalen er 40.000 kr., hvilket er mere overkommeligt for mange iværksættere.
- Fleksibilitet: Mindre krav til ledelsesstruktur og administration sammenlignet med A/S.
Ulemper
- Kapitalfremskaffelse: Mindre muligheder for at rejse kapital sammenlignet med A/S, da der ikke kan udstedes aktier til offentligheden.
- Troværdighed: Kan opfattes som mindre troværdigt end et A/S af nogle investorer og forretningspartnere.
Fordele og ulemper ved enkeltmandsvirksomhed
Fordele
- Simpel opstart: Ingen krav om startkapital, og registreringsprocessen er simpel.
- Fuld kontrol: Ejeren har fuld kontrol over alle beslutninger i virksomheden.
- Skatteforhold: Indkomsten beskattes som personlig indkomst, hvilket kan være fordelagtigt ved lavere indtægter.
Ulemper
- Personlig hæftelse: Ejeren hæfter personligt og ubegrænset for al gæld og forpligtelser, hvilket kan risikere personlige aktiver.
- Kapitalfremskaffelse: Svært at tiltrække investorer, da der ikke er begrænset hæftelse.
- Ingen adskillelse mellem privat og forretningsmæssig økonomi: Kan komplicere økonomistyring og beskatning.
Fordele og ulemper ved interessentskab (I/S)
Fordele
- Simpel struktur: Let at etablere med minimal administrativ byrde.
- Fleksibilitet: Interessenter kan indgå aftaler om fordelingen af fortjeneste og ansvar.
- Skatteforhold: Fortjenesten beskattes som personlig indkomst hos de enkelte interessenter.
Ulemper
- Personlig og solidarisk hæftelse: Alle interessenter hæfter personligt og solidarisk for virksomhedens gæld, hvilket kan føre til økonomiske risici.
- Beslutningstagning: Kan være kompliceret, da alle interessenter skal være enige om væsentlige beslutninger.
Fordele og ulemper ved partnerselskab (P/S)
Fordele
- Kombineret hæftelse: Muliggør kombination af personlig og begrænset hæftelse, hvilket kan tiltrække investorer.
- Fleksibel struktur: Kan skræddersys til at passe specifikke behov og investeringer.
Ulemper
- Kompleks administration: Mere komplekse regler og administration sammenlignet med andre selskabsformer.
- Kapitalbehov: Højere krav til kapitalindskud og administration.
ApS eller enkeltmandsvirksomhed?
Valget mellem et ApS og en enkeltmandsvirksomhed afhænger af flere faktorer:
ApS
- Begrænset hæftelse: Ejere hæfter kun med deres indskudte kapital, hvilket beskytter personlige aktiver.
- Kapital: Kræver en minimumskapital på 40.000 kr.
- Troværdighed: Kan opfattes som mere professionelt og troværdigt.
Enkeltmandsvirksomhed
- Ingen startkapital: Ingen krav til startkapital, hvilket gør det lettere at starte op.
- Fuld kontrol: Ejeren har fuld kontrol over virksomheden.
- Personlig hæftelse: Ejeren hæfter personligt for virksomhedens gæld, hvilket kan medføre økonomisk risiko.
Hvordan omdanner man en enkeltmandsvirksomhed til et ApS?
Omdannelsen af en enkeltmandsvirksomhed til et ApS involverer flere trin og kan have varierende omkostninger. Typisk skal følgende skridt følges:
- Vurdering af aktiver og gæld: Virksomhedens aktiver og gæld skal vurderes.
- Udarbejdelse af stiftelsesdokumenter og vedtægter: Der skal udarbejdes stiftelsesdokumenter og vedtægter for det nye ApS.
- Indbetaling af kapital: Minimumskapitalen på 40.000 kr. skal indbetales.
- Registrering hos Erhvervsstyrelsen: Selskabet skal registreres hos Erhvervsstyrelsen.
Pris for omdannelse
Omkostningerne kan variere afhængigt af kompleksiteten og behovet for professionel rådgivning. Typisk kan omkostningerne ligge mellem 10.000 og 20.000 kr., inklusive gebyrer til Erhvervsstyrelsen, advokathonorarer og revisoromkostninger.
Dog er hver enkelt sag forskellig og derfor er det vigtigt at indhente tilbud på omdannelse af virksomhed og hos Advokatfirmaet Hedehøj hjælper vi dig gerne med dette.
Hvilke skattemæssige fordele er der ved at vælge et ApS?
Et ApS kan have flere skattemæssige fordele:
- Selskabsskat: Et ApS betaler selskabsskat på 22% af overskuddet, hvilket kan være lavere end den personlige indkomstskat for høje indkomster.
- Udbytte: Ejere kan udbetale sig selv udbytte, som beskattes som aktieindkomst, der ofte har en lavere skattesats end personlig indkomstskat.
- Udskydelse af skat: Det er muligt at lade overskud blive i selskabet og udskyde skatten til et senere tidspunkt.
Hvordan forholder det sig med bogføring og regnskab i et ApS versus en enkeltmandsvirksomhed?
Et ApS er underlagt strengere krav til bogføring og regnskab sammenlignet med en enkeltmandsvirksomhed:
- ApS: Skal udarbejde årsregnskab, som skal indsendes til Erhvervsstyrelsen. Regnskabet skal følge bestemte standarder, og for større ApS’er er revision påkrævet.
- Enkeltmandsvirksomhed: Har færre formelle krav og skal ikke indsende årsregnskab til Erhvervsstyrelsen, men der skal føres regnskab for skattemæssige formål.
Opsummering
Valget af selskabsform er en afgørende beslutning, der kan have langvarige konsekvenser for virksomhedens økonomi, juridiske ansvar og muligheder for vækst.
Det er vigtigt at overveje fordele og ulemper ved hver selskabsform nøje og eventuelt søge professionel rådgivning for at træffe den bedste beslutning for ens specifikke situation og forretningsidé.
Hos Advokatfirmaet Hedehøj rådgiver vi omkring alle emner fra opstart af virksomhed samt løbende rådgivning af komplekse juridiske emner – Mange af vores klienter vælger at tegne et erhvervsadvokat abonnement til et fast beløb hver måned.
Dermed kan vores klienter få rådgivning uden at bekymre sig om hvor meget tid der bliver brugt på sagen og kende deres omkostninger.
